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    股权转让是否征税?有哪些税

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    股权转让是否征税?有哪些税

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    关键词: 征税,股权转让,有哪些

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    股权转让,就是将自己所拥有的股权入行有偿或者无偿的给别人的一种行为,我们在转让股权的时候会有一个疑问,股权转让是否征税呢?股权转让是征税的,但是,不同的转让人转让股权征收的税也不同。

         再转让这个行为中,转让方是纳税义务人,受让方是扣缴义务人。

         股权转让详细征收什么税,我们一起来望一下。

         一,受让方为个人假如转让方是个人的话需要交个人所得税,此时按照20%缴纳二,受让方为公司假如转让方是公司,那么需要考虑的就有点多了,这里按照《公司股权转让的税费处理》铺开说一下。

         内资企业转让股权涉及的税种 公司将股权转让给某公司,该股权转让所得,将涉及到企业所得税,营业税,契税,印花税等相关题目。

         1,企业所得税 
    (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税题目的通知》(国税发(2000)118号,废止)有关划定执行。

         股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确以为股权转让所得,不得确以为股息性质的所得。

          (2)企业入行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时,应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务题目的暂行划定>的通知》(国税发(1998)97号,废止)的有关划定执行。

         投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确以为投资方股息性质的所得。

         为避免对税后利润重复征税,影响企业改组流动,在计算投资方的股权转让所得时,答应从转让收进中减除上述股息性质的所得。

           (3)按照《国家税务总局关于执行<企业会计轨制>需要明确的有关所得税题目的通知》(国税发(2003)45号)第三条划定,企业已提取减值,跌价或坏帐预备的资产,假如有关预备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让处置有关资产而冲销的相关预备应答应作相反的纳税调整。

         因此,企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过往已冲销并调增应纳税所得的坏帐预备等各项资产减值预备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确以为股息性质的所得。

           (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收归,转让或清算处置股权投资的收进减除股权投资本钱后的余额。

         企业股权投资转让所得应并进企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

           (5)企业因收归,转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得,超过部门可无穷期向以后纳税年度结转扣除。

         2,营业税  根据《财政部,国家税务总局关于股权转让有关营业税题目的通知》(财税191号)划定:   (1)以无形资产,不动产投资进股,与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。

           (2)自2003年1月1日起,对股权转让不征收营业税。

         3,契税  根据划定,在股权转让中,单位,个人承受企业股权,企业的土地,房屋权属不发生转移,不征契税;在增资扩股中,对以土地,房屋权属作价进股或作为出资投进企业的,征收契税。

         "4,印花税股权转让的征税题目  股权转让存在两种情况: 1,在上海,深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。

         2,不在上海,深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让,对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干详细题目的解释和划定的通知》(国税发1号)文件第十条划定执行,由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

         内资企业股权转让的所得税处理  根据国家税务总局《关于企业股权投资业务若干所得税题目的通知》(国税发118号,废止)的划定:   企业股权投资转让所得或损失是指企业因收归,转让或清算处置股权投资的收进减除股权投资本钱后的余额。

         企业股权投资转让所得应并进企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

           被投资企业对投资方的分配支付额,假如超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资本钱的,视为投资归收,应冲减投资本钱;超过投资本钱的部门,视为投资方企业的股权转让所得,应并进企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。

         综上所述,股权转让是否征税?当然是纳税的。

         假如在受让方是个人的时候只需要缴纳个人所得税就好了,但是,当受让方变成公司十,缴纳的税种就变多了,也变麻烦了,按照划定减除可以减免的税金之后再按照相关的法律划定交纳企业所得税,营业税,契税和印花税。

         

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